2025. július 1-jétől több adó- és egyéb változás lépett életbe, amelyek közvetlenül érintik a bérszámfejtést is. A módosítások elsősorban a családos munkavállalóknak kedveznek, de van néhány olyan jogszabályváltozás is, amely minden dolgozót érinthet. Nézzük a legfontosabb adóváltozásokat 2025-ben!
Emelkedik a családi kedvezmény összege
Az új adócsomagban megjelent a családi kedvezmény első lépcsős emelése. Július 1-jétől a családi kedvezmény adóalap-csökkentő mértéke 50%-kal emelkedett.
- 1 eltartott esetén 100 000 forint,
- 2 eltartott esetén 200 000 forint,
- 3 eltartott esetén pedig 330 000 forint lett eltartottanként az adóalap-csökkentő tétel.
Tartósan beteg gyermek esetén a kedvezmény további 100 000 forinttal emelkedik a beteg gyermekre tekintettel.
Az új kedvezményekről nem szükséges nyilatkozatot tenni. Amennyiben a munkavállaló januártól a maximális összegben vette igénybe a kedvezményt, annak mértéke automatikusan emelkedik július 1-jétől.
Új nyilatkozat benyújtására abban az esetben van szükség, ha a házastársak vagy élettársak a kedvezményt megosztva, közösen vették igénybe.
Csecsemőgondozási díj, gyermekgondozási díj, örökbefogadói díj
2025. július 1-jétől a CSED, GYED és ÖFD (örökbefogadói díj) kikerül a személyi jövedelemadó hatálya alól. Ez azt jelenti, hogy ezek az ellátások a teljes bruttó összegig adómentessé váltak. Az anyák így a csecsemőgondozási díjat teljes összegben megkapják, a GYED és ÖFD esetében pedig csak a nyugdíjjárulékot kell megfizetni, amely továbbra is 10%. Ebben az esetben a családi kedvezményre vonatkozó nyilatkozat alapján a kedvezmény családi járulékkedvezményként vehető igénybe.
Az új SZJA-kedvezmény bevezetésével változott az adóalap-csökkentő kedvezmények érvényesítési sorrendje:
- Négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezménye
- A CSED, GYED, ÖFD kedvezménye
- A 25 év alatti fiatalok kedvezménye
- A 30 év alatti anyák kedvezménye
- Személyi kedvezmény
- Első házasok kedvezménye
- Családi kedvezmény
Változás a CSED melletti munkavégzés szabályaiban
A csecsemőgondozási díj tekintetében még egy fontos változás lépett életbe július 1-jétől. A GYED melletti munkavégzéshez hasonlóan ettől az időponttól kezdődően CSED alatt is lehet munkát végezni bizonyos feltételek mellett.
Amennyiben a gyermek betöltötte a 3 hónapos kort, az édesanya dönthet úgy, hogy visszatér dolgozni. Ebben az esetben a CSED összegének 70%-a illeti meg őt. A munkavégzés melletti CSED-re is vonatkozik a CSED-kedvezmény.
Fontos: a szülést követő 90 napon belül továbbra sem végezhető keresőtevékenység.
Egyszerűsített foglalkoztatás: adóváltozások 2025-ben
A 2025-ös évben már történt egy jelentős változás az egyszerűsített foglalkoztatás szabályozásában. 2025. február 1-jét követően módosult a közteher mértéke az újonnan létesített jogviszonyok esetén:
- Mezőgazdasági és turisztikai idénymunka: 2 200 Ft
- Alkalmi munka: 4 400 Ft
- Filmipari statiszta: 8 700 Ft (munkáltatói közteher)
2025. július 1-jétől a vállalható munkanapok számát együttesen kell vizsgálni az alkalmi munkára és idénymunkára vonatkozóan, a különböző munkáltatók esetében is.
A munkaviszonyok együttes időtartama nem haladhatja meg a 120 napot a naptári évben. Az alkalmi munkára vonatkozó napi korlátozások továbbra is érvényben maradnak. A NAV elektronikus felületet biztosít a munkáltatóknak az aktuálisan igénybe vett EFO-napok lekérdezéséhez.
Végrehajtási szabályok változása
2025.július 1-jétől módosultak a bírósági végrehajtásról szóló 1994. évi LIII. törvény (Vht.) mentességi szabályai a letiltásokkal kapcsolatban.
Korábban a nettó jövedelemből 60 000 forint mentesült a végrehajtás alól. Mostantól ez az összeg a minimálbér nettó összegének 60%-ára emelkedik, amely 2025-ben nettó 116 026 forint. Ezt az összeget mindenképp kézhez kell kapnia a munkavállalónak.
Új szabály, hogy a családi kedvezmény nettó összege is mentes a végrehajtás alól. Tehát erre sem lehet letiltást érvényesíteni, azt a munkavállalónak kötelezően meg kell kapnia.
Nem változott viszont az a szabály, hogy a nettó 200 000 forint feletti rész korlátozás nélkül levonható. E levonható összeg meghatározásánál az érvényesített családi kedvezményt figyelmen kívül kell hagyni.
További változások október 1-jétől
2025.október 1-jétől új családi kedvezmény kerül bevezetésre: a három gyermeket nevelő anyák kedvezménye. Erre a kedvezményre azok az anyák lesznek jogosultak, akik a gyermekek után családi pótlékra jelenleg jogosultak, vagy már nem jogosultak, de a jogosultság legalább 12 éven keresztül fennállt. Az új kedvezmény bevezetésével változik a családi adókedvezmények érvényesítési sorrendje is október 1-jétől.
Az adóváltozások 2025-ben kedvezményeket jelenthetnek a családok számára, kihívást jelentenek viszont a bérszámfejtés során. A HRmaster segítségével azonban nem kell a változásoktól tartani, szoftverünk ugyanis naprakész információk alapján végzi el a bérszámfejtési feladatokat. Legyen szó adóalapkedvezményekről, külföldi jogosultságról, a HRmaster a friss szabályokat veszi alapul. További információk olvashatók weboldalunkon: https://hrmaster.hu/modulok/berszamfejtes.
